中国证券监督管理委员会


中国证券监督管理委员会
关于发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则》第14号的通知

证监发[2001]157号


各上市公司、相关会计师事务所：

　　近年来，上市公司的财务报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见（指带解释性说明的无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见，下同）的情况逐渐增多。为进一步提高上市公司信息披露质量，规范非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理，保护投资者合法权益，我会制定了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号－非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》，现予发布，请遵照执行。

二ОО一年十二月二十二日


公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号
－非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理



　　第一条　为进一步提高上市公司信息披露质量，规范同上市公司非标准无保留审计意见及涉及事项有关的信息披露行为，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》，制定本规定。

　　第二条　本规定所称非标准无保留审计意见是指注册会计师出具的除标准无保留审计意见外的其他类型审计意见，包括带解释性说明的无保留意见、保留意见（含带解释性说明的保留意见）、无法表示意见和否定意见。

　　第三条　具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所应当建立健全完善的内部质量控制机制，以保证注册会计师出具恰当的审计意见。

　　第四条　具有执行证券、期货相关业务资格的注册会计师应当恪守专业标准，保持必要的执业谨慎，结合审计业务的具体情况，出具恰当的审计意见。

　　第五条　注册会计师不得以解释性说明代替保留意见，或者以保留意见代替否定意见。凡注册会计师对上市公司的财务报告出具非标准无保留审计意见的，应当根据中国注册会计师独立审计准则的要求，在其审计报告中清楚地说明出具该意见的原因及依据，并对该意见涉及事项对上市公司财务报告的影响做出估计，无法估计的应当说明原因。

　　第六条　上市公司应当严格执行会计准则、制度及相关信息披露规范性的规定。凡上市公司的财务报告因明显违反上述规定，将导致注册会计师出具非标准无保留审计意见的，注册会计师应当指出并要求公司就相关事项做出必要的调整。

　　第七条　如上市公司拒绝就明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的事项做出调整，或者调整后注册会计师认为其仍然明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定，进而出具了非标准无保留审计意见的，证券交易所应当在上市公司定期报告披露后，立即对其股票实行停牌处理，并要求上市公司限期纠正。

　　第八条　由于本规定第七条的原因导致上市公司股票停牌的，停牌期间中国证券监督管理委员会将对有关事项进行调查，并依法做出处理。股票停牌期间上市公司应当继续履行法定的信息披露义务。

　　第九条　如上市公司的财务报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见，其涉及事项不属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的，上市公司董事会应当在相应的定期报告中针对该审计意见涉及的事项做出详细说明，包括（但不限于）：

　　（一）非标准无保留审计意见涉及事项的基本情况；

　　（二）注册会计师对该事项的基本意见；

　　（三）公司董事会、监事会和管理层等对该事项的意见；

　　（四）该事项对上市公司的影响程度；

　　（五）消除该事项及其影响的可能性；

　　（六）消除该事项及其影响的具体措施。

　　第十条　如保留意见或否定意见涉及事项对上市公司利润产生影响，注册会计师估计了该事项对利润影响数的，上市公司应当在制定利润分配方案时扣除上述审计意见的影响数，待该审计意见涉及事项及其对利润的影响消除后再行分配；如果注册会计师出具了无法表示意见的审计报告，上市公司当年不得进行利润分配。

　　第十一条　本规定自发布之日起施行。


宁夏回族自治区人大常委会


银川市城市规划管理规定
宁夏回族自治区人大常委会


（1997年1月22日银川市第十届人民代表大会常务委员会第十七次会议通过 1997年12月3日宁夏回族自治区第七届人民代表大会常务委员会第二十八次会议批准 1998年1月1日起施行）

第一章 总 则
第一条 为加强城市规划管理、保证城市规划的顺利实施，依据《中华人民共和国规划法》、《宁夏回族自治区实施〈中华人民共和国城市规划法〉办法》及其他有关法律、法规，结合银川市实际，制定本规定。
第二条 凡在银川市城市规划区内进行各项建设和使用建设用地的，必须遵守本规定。
第三条 银川市城市规划区是指城市市区和因城市建设和发展需要实行规划控制的区域。银川市城市规划区的具体范围，在《银川市城市总体规划》中划定。
第四条 城市规划应当保护历史文化遗产，体现民族风格，保持地方特色。
第五条 银川市规划行政主管部门，负责对城市规划区内的建设用地和建设工程实施统一规划管理。
第六条 任何单位、个人在城市规划区内新建、改建、扩建建设工作（含地下设施和临时建筑）必须遵守城市规划，服从城市规划管理。
第七条 城市规划管理实行“一书两证”制度，即由城市规划行政主管部门核发《建设工程选址意见书》，由银川市规划行政主管部门核发《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》。
第八条 任何单位和个人都有遵守城市规划的义务，并有权对违反城市规划的行为进行检举和控告。

第二章 建设用地规划管理
第九条 在城市规划区内进行建设工程的单位或个人（以下简称建设人）报批建设项目可行性研究报告前，须按建设项目审批权限先向城市规划行政主管部门申请核发《建设工程选址意见书》，作为报批可行性研究报告的必要文件。
第十条 城市规划行政主管部门核发《建设工程选址意见书》按下列程序办理：
（一）受理建设人申请；
（二）核验申请文件进行现场勘察，在规定期限内予以答复；
（三）确定建设项目位置、基本范围和具体规划要求；
（四）核发《建设工程选址意见书》。
第十一条 建设人在城市规划区内进行建设需要申请用地的，必须按下列程序办理《建设用地规划许可证》：
（一）建设人持有效的批准文件和《建设工程选址意见书》，向城市规划行政主管部门提出申请；
（二）城市规划行政主管部门核验申请文件，进行现场踏勘后，符合受理条件的，出具受理回执，并于十日内提供规划设计条件；
（三）建设人委托具有相应资质等级的设计单位在城市统一测绘的地形图上编制建设工程设计总平面图；
（四）城市规划行政主管部门在接到建设人提交的建设工程设计总图后，凡符合城市规划要求的，在规定期限内核发《建设用地规划许可证》。
建设人取得《建设用地规划许可证》后，方可向市、县土地行政主管部门申请用地。
第十二条 建设人取得《建设用地规划许可证》之日起六个月内不申请办理征用土地手续，又未经城市规划行政主管部门同意延期的，《建设用地规划许可证》自行作废。
第十三条 建设人在城市规划区内，因临时建设或其它用途需要临时用地的，须经城市规划行政主管部门核发《临时用地规划许可证》后，向市、县人民政府申请临时用地。
第十四条 临时建设和临时用地实行《临时建设证书》和《临时用地证书》制度，由城市规划行政主管部门和土地行政主管部门分别核发《临时建设证书》和《临时用地证书》后，方可开工建设。
禁止在临时用地上建设永久性建筑物、构筑物或者其他设施。临时建设和临时用地的使用期限不超过两年，到期如需继续使用的，须在期满一个月前办理使用手续。
临时建设和临时用地如遇国家建设需要，用地人必须在限定时间内拆除临时建筑，清理并归还用地。
第十五条 严禁在城市道路、广场、绿地、高压供电走廊进行建设和压占地下管线进行建设。
第十六条 对占而未用、多占少用，闲置时间超过两年的建设用地，由原批准机关无偿收回，城市规划行政主管部门可重新规划。
第十七条 在城市规划区内挖砂、取土、采石、填埋废弃物、设置垃圾堆场、围填水面或进行其他改变地形地貌行为的，须取得《建设用地规划许可证》。并不得破坏城市环境、影响城市规划的实施。

第三章 建设工程规划管理
第十八条 在城市规划区内新建、扩建和改建建筑物、构筑物、道路（含铁路、公路、城市道路）、管线和其它工程设施，须按下列程序办理：
（一）建设人持有效批准文件，向城市规划行政主管部门提出申请；
（二）城市规划行政主管部门核验申请文件进行现场踏勘后，符合受理条件的，应向建设人出具受理回执；
（三）规划行政主管部门根据建设项目情况核定、提供规划设计要求，并发给建设人《规划设计要求通知书》，作为规划设计的依据；
其核定期限：一般工程15日，重大工程30日。
（四）建设人委托具有相应资质等级的设计单位根据批准的规划总图进行设计，并附《规划设计说明书》；
（五）城市规划行政主管部门对建设人提交的建筑设计方案和施工设计图纸进行审定，审定合格后在图纸上签注意见，并加盖“方案审核专用章”，在建设人提交建筑设计方案和施工图纸后十日内核发批准方案通知单；
（六）建设人按规定交纳城市基础设施配套费、城市规划管理费和工程竣工档案保证金；
（七）城市规划行政主管部门在建设人办理完毕其他有关手续后三日内派专门人员或认可的勘测单位完成放线工作；
（八）城市规划行政主管部门验线无误后，三日内核发《建设工程规划许可证》。
第十九条 建设人未取得《建设工程规划许可证》不得开工建设；无《规划设计要求通知书》的建设工程，设计单位不得设计；无《建设工程规划许可证》的建设工程，施工单位不得施工。
第二十条 建设人在领取《建设工程规划许可证》后六个月内未开工，又未办理延期手续的，《建设工程规划许可证》自行失效。
第二十一条 确需变更《建设工程规划许可证》的须经原发证的城市规划行政主管部门审查同意后，办理变更手续。
第二十二条 建设人必须按照核发的《建设工程规划许可证》进行施工，并按批准的设计方案完成绿化等各项环境建设。
第二十三条 建设工程竣工后，建设人应通知城市规划行政主管部门参加建设工程竣工验收；验收合格发给建设工程规划管理验收合格单，不合格的责令纠正后，再行验收。
建设人必须在建设工程竣工验收后六个月内向城市规划行政主管部门报送竣工档案。城市规划行政主管部门核验后退还竣工档案资料保证金。
建设人凭《建设工程规划许可证》办理产权登记。

第四章 法律责任
第二十四条 在城市规划区内未取得《建设用地规划许可证》而取得建设用地批准文件、占用土地的，批准文件无效；占用的土地由市、县人民政府责令退回。
第二十五条 在城市规划区内无《建设工程规划许可证》的建筑物、构筑物和其他工程设施，以违法建筑论处。
第二十六条 在城市规划区内，未取得《建设工程规划许可证》进行建设，严重影响城市规划的由市、县人民政府城市规划行政主管部门责令停止建设，限期拆除或没收违法建设物、构筑物和其它工程设施；尚可采取改正措施的，由市、县人民政府城市规划行政主管部门责令限期改正
，并处以每平方米30元至50元的罚款。
第二十七条 违反本规定有下列行为之一的由规划行政主管部门责令纠正，并处以500元至1000元罚款：
（一）利用买卖、转让手段取得《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《临时建设证书》和《临时用地证书》进行建设的；
（二）利用失效的《建设工程规划许可证》进行建设的；
（三）临时建设工程逾期未拆除的；在临时使用的土地上修建永久性或半永久性建筑物、构筑物和其它工程设施的；
（四）超越审批权限进行审批的；
（五）超出批准内容和要求进行建设的；
（六）买卖或转让《建设用地规划许可证》或《建设工程规划许可证》的。
第二十八条 违法建设未处理前，城市规划行政主管部门停止审批违法建设单位的其他工程项目的建设申请。
第二十九条 无审批规划权的单位、部门或个人非法批准的建设工程，按违法建设工程处理，并追究非法批准的单位、部门或者个人的责任，造成的经济损失由越权审批的单位或个人负责赔偿。
第三十条 违反城市规划进行工程建设的建设人，在接到城市规划行政主管部门责令停止建设的通知后，应当立即停止建设。由城市规划行政主管部门按《中华人民共和国城市规划法》第四十条和《宁夏回族自治区实施〈城市规划法〉办法》第三十六条，进行处罚。建设人如继续违法
建设的，作出责令停止建设决定的机关有权强行拆除继续违法建设的建（构）筑物或者其他设施恢复至责令停工时的状态，并按《中华人民共和国城市规划法》第四十条的规定进行处理，同时处以1000元至5000元罚款。
第三十一条 当事人对行政处罚决定不服的可以在接到处罚通知之日起十五日内，向作出处罚决定的上一级机关申请复议；对复议决定不服的可以在接到复议决定之日起十五日内，向人民法院起诉。当事人也可以在接到处罚通知之日起十五日内，直接向人民法院起诉。当事人逾期不申
请复议，也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第三十二条 拒绝、阻碍城市规划行政主管部门工作人员依法执行公务的，由公安机关依照《治安管理处罚条例》的规定处罚，构成犯罪的由司法机关依法追究刑事责任。
第三十三条 城市规划行政主管部门的工作人员在执行职务时玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章 附 则
第三十四条 本规定也适用于永宁、贺兰两县。
第三十五条 本规定自1998年1月1日起施行。



1997年12月3日